不動産の減価償却とは、「時間とともに劣化した価値」のことで、減価償却費とは、それを金額で示した数値です。税法上、減価償却費を計算するために「物による耐用年数」が決められています。建物も構造ごとに耐用年数の長さは建物の構造ごとに異なり、具体的には以下のようになっています。
・鉄筋コンクリート(RC)47年
・重量鉄骨34年
・木造22年
税法ではこの耐用年数に応じて償却率というものが決められています。
例えば1億円の新築建物の減価償却費を構造別に計算してみます。
RC:1億円×償却率0.022(耐用年数47年)=減価償却費220万円/年
重量鉄骨:1億円×償却率0.030(耐用年数34年)=減価償却費300万円/年
木造:1億円×償却率0.046(耐用年数22年)=減価償却費460万円/年
木造はRCの倍以上の減価償却費を年間に計上できますが、気を付けないといけないのは減価償却費を計上できる期間です。
RCだと220万円の減価償却費を47年間計上できますが、木造だと460万円の減価償却費を22年間しか計上できません。
つまり、同じ1億円の建物を、RCは47年、重量鉄骨は34年、木造は22年間かけて経費化していくので、耐用年数が短い建物ほど、年間の減価償却費が多くなって利益が減ることになります。その分、税金が減るため、最終的に税引き後キャッシュフローは多くなります。
減価償却ができるのは、劣化が生じるものに限定されるため、土地は減価償却をすることができません。
画像
タイトル/▼掲載日
カテゴリ
アクセス
2020/01/06
...☆Q2今回の規制は個人だけですか? 法人に売却すれば、減価償却はそのまま使えますか?⇒A2個人だけの規制です。法人に売却すれば、減価償却をそのまま取る( 他の所得と損益通算 )ことは可能です。しか...
7,539
コラム
2019/12/23
...それは、安く買っているが故に減価償却費がたいして取れず、最初からいわゆる「 デッドクロス 」状態に陥ってしまうことです。買ってすぐにデッドクロスですから「 常時デッドクロス 」状態と言っても過言で...
11,137
コラム
2019/12/08
...この節税方法は簡単に言うと、米国や英国など海外で中古物件を購入し、家賃収入を上回る減価償却費などの赤字を発生させ、その赤字を日本の所得と相殺。所得を圧縮して節税する仕組みだ。当コラムの読者である不...
7,505
2019/12/03
...海外の方が、売買金額のうち建物金額が占める割合が高いため、多くの減価償却費が取れ、税務申告上の赤字が作れることになります。この赤字を日本の給与所得などと相殺して、全体の所得を圧縮するスキームが増え...
7,597
コラム
2019/11/10
...車を法人名義で所有すれば、減価償却が出来たり、維持費を経費計上出来たりするので、利益が出ている場合には節税効果があります。新車・中古車・リースなどで計算は変わってきますが、今回購入したのは加藤ひろ...
9,493
コラム
2019/10/30
...購入後も年々、売値が上がっているようで、減価償却を取りつつ、いいタイミングで売却する予定です」そこで次は、フィリピンとイギリスでも、区分所有のマンションを購入。どちらも融資を使う方法もあったが、貯...
6,698
2019/09/14
...資産の使用可能期間である「耐用年数」に割り振って減価償却費として経費計上する。ただし、例えば室内トランクルームの造作・設備を一括償却資産として3年で償却したり、少額減価償却資産として購入年度に全額...
5,926
2019/09/06
...②個人でそのまま市場で売却し利益確定③個人で更地にして個人で新築④個人で土地を所有したまま法人で上物を新築土地値で購入して利回り9%ですと、駐車場で利回り9%と同じようなものですが、多少は減価償却...
8,351
コラム
2019/09/04
...減価償却という会計の仕組みがあることからも明らかです。投資家は、この建物部分の減価を防ぐために、いろいろな努力をします。専有部のリフォームをしたり、外壁塗装をしたり、屋上防水工事をしたり…。建物の...
6,621
コラム
2019/09/01
...築浅だったので利回りは19%とそんなに高くはないが、今年9月に返済を終え、減価償却も間もなく終わる。これからはしっかりと税金を払い続けなければならない( 笑 )
13,878
コラム
2019/08/05
...ここでポイントになる経費はやはり! 「 減価償却費 」、これですね! この経費は実際にキャッシュアウトしない「 魔法の経費 」ともいわれているものです。計算上は費用として出ていることになっていて、...
18,986
コラム
2019/07/15
...ここでは売買時の手数料、税金、弁護士料、減価償却費、キャピタルゲイン税、空室率、賃貸の仲介手数料、収入税、将来の改装費なども算入し、保守的に収益を算出します(*)」。この際、各物件の持つマイナス面...
7,218
ニュース
2019/07/09
...◎参照:その保険と減価償却、本当に節税になってる? 税金の繰り延べを理解しよう②■ 工夫⑤詳細な事業計画を作成した以上のようなことを誰にでもわかる表現で詳しく書いた事業計画書を各金融機関に提出しま...
9,908
コラム
2019/06/20
...ボクの場合は売らないことを前提に買うので、建物価格を大きくしてもらい、減価償却で節税対策をしています。後で売る場合は建物が減価されすぎ、利益が大きくなって譲渡税が大きくなるので、必ずしも建物価格を...
11,303
コラム
2019/05/02
...①国税に関する法律の規定に従っていなかったこと②計算誤りがあったこと2.更正の請求ができる場合減価償却で、定額法で計算するものを、誤って0.9を掛けてしまった。不動産を購入するために借り入れた借入...
9,440
コラム
2019/04/23
...ただ、郊外に展開すると、地価の安さから相対的に建物価格の割合が高くなり、減価償却負担が増すことから配当額が小さくなってしまう。リートの配当原資は、減価償却後の利益であるため魅力的な利回りが出づらい...
3,779
2019/04/07
...なので、ワイキキは何といっても「築年数の古い物件が多いので減価償却による節税効果が大きい」というのが、不動産購入における利点ともなっているのだ。例えば、ホテルとして運営もしているイリカイアパートは...
3,451
ニュース
2019/04/03
...■ 減価償却費の未計上は「 粉飾まがい 」と同じここまででは絶対にしてはいけないことでした。ここから、違法ではないけれど、してはいけないことを解説します。ひとつめは、「 減価償却費の未計上 」です...
11,911
コラム
2019/03/04
...6.減価償却資産の償却方法の届出(1)対象者器具備品、機械装置の減価償却の償却方法を定率法を選択したい方。新たに取得した建物、附属設備、構築物の減価償却の方法は定額法のみになります。それ以外の減価...
7,552
コラム
2019/03/01
...今回は、申告書を作成する上で特に重要な、減価償却費の計算方法の基本について紹介したい。・減価償却費とは?不動産投資家の決算には、必ず減価償却費が登場する。そして、経費の中でもかなりの部分を占めるは...
8,630
2019/02/28
...新築フロンさん 私は節税( 減価償却 )のために、物件を買い続ける方針なのですが、アパートで欲しいエリアの良い土地が出にくくなったので、区分も買ってみたという感じです。区分も6戸あればアパート一棟...
11,231
2019/02/12
... 債務償還年数 =有利子負債÷(営業利益+減価償却費) = (要償還債務-現預金)÷営業キャッシュフロー = (有利子負債-運転資金-現預金) ÷ (経常利益+減価償却費-税金)詳しくは、第74話...
11,008
コラム
2019/02/07
...ただし、「資本的支出」といって減価償却しなければいけない場合があるので注意が必要。大掛かりで高額のリフォームをした場合は、税務署や税理士に確認した方が良い。処理を間違うと、所得金額=税金が大きく変...
7,036
2019/02/04
...(4)少額減価償却資産の購入は税込金額を意識すること青色申告者であれば、一つの取得価額が30万円未満の減価償却資産については、少額減価償却資産として、購入して事業の用に供した年に全額必要経費にする...
40,031
コラム
2019/01/26
...王道は中長期的に保有し、減価償却を使い、キャッシュフローを得ながら、元金返済を行っていくことだと思います。入居がしっかりしていれば、持ち続けることにより返済も進みリスクはドンドン低下していきます。...
11,340
コラム
2019/01/08
...今やブームになってしまった海外不動産の高速減価償却による節税目的による購入も引き続き堅調でした。これはハワイの築古RCコンドミニアムの中で建物価値が80-90%ある物件を購入し、減価償却による節税...
3,746
ニュース
2018/12/22
...理由は個人事業主として持っている物件の減価償却が大きくて、一昨年・昨年と個人の所得が少なかったことです。このようなパッケージローンは”減価償却が何千万もあるので実際はキャッシュは潤沢である”という...
7,972
コラム
2018/12/06
...また、新たな設備を設置した場合は、原則、資産計上して減価償却していくことになります。しかし、青色申告者であれば、一個につき30万円未満のものであれば、経費にすることができます( ただし、総額で30...
9,057
コラム
2018/12/01
...減価償却が終われば、税金は重くのしかかってくる。また、変動金利の場合は金利が上がることも考える必要がある。収支計算すればわかるが、思ったようには儲からないのが不動産賃貸かもしれない。だが、大家力が...
14,278
コラム
2018/11/08
...しかし、減価償却を使って欠損を継続的に続ける(法人税を払わない)ビジネスモデルを思考実験で作ってみると、鼠算的に事業を拡大する必要があり、又、法人の純資産が増えないことを示した。(ある意味当たり前...
5,769
2018/11/07
...それでは、キャッシュアウトを伴わない魔法の経費と言われている減価償却費を使って経費を作った場合はどうなるであろうか?ここでは、賃貸物件購入であれ、リノベーションであれ将来にわたって資産(所得)を生...
6,870
2018/11/02
...デッドクロスとは、年間の減価償却費よりも年間の元本返済額が大きくなる時をいいます。年間の減価償却費 < 年間の元本返済額減価償却とは、支出を伴わず、経費になるもの( 正確には、支出あるが、そのタイ...
11,106
コラム
2018/11/01
...さらに、法人名義で購入することにより減価償却のメリットも得られます。■ 個人の保険を法人に引き継ぎたいときはどうする?少し問題になるのは通常は個人の保険( ノンフリート等級で高い割引率 )を法人に...
10,991
コラム
2018/10/20
...使い方ですが、例えば、個人の不動産所得の確定申告をして減価償却費をたくさん取ったため、赤字になったとします。この、実際は出ていかない減価償却による赤字を活用することで、課税所得を圧縮して手取り額を...
14,617
コラム
2018/10/14
...補足すると、この知人は本人名義で購入した住宅を自宅とすることで住宅ローン控除を使い、妻名義の物件は貸家にして家賃収入を得つつ、減価償却や経費計上で税金をコントロールできる体制をキープしているそうで...
22,852
コラム
2018/10/05
...5、個人所有期間中は税金コントロールが不可欠( 税理士先生とよく相談して、経費と減価償却費をうまく活用 )6、基本的に所有期間中の空室期間はほぼなし( 空いてもすぐ決まる )7、購入価格の1.85...
13,342
コラム
2018/09/30
...ただし、価格はこれからも上昇傾向にある為、資金余裕の人や減価償却目的なら有りなのかもしれません。やはり旅行として楽しむ場所と、実際に投資用物件を購入する場所を考えると、その他のカントリーリスクを考...
9,939
コラム
2018/09/25
...土地は経年劣化がなく、減価償却もない。Jリートでも底地運用が増えている。ただし、キャッシュフローを生み出す物件購入が原則であり、借地人が決まっている底地に限って取得している。開発事業者が土地コスト...
3,342
2018/09/04
...車両費( 自動車税、ガソリン代、自動車保険、減価償却費 )約70万円、交際費約10万円が否認されています。決して多額の経費を計上したわけではないのに、なぜ否認されたのでしょうか?1.事案概要事案の...
17,289
コラム
2018/08/29
...すでに不動産投資家の方は、確定申告の度に「減価償却」の有難さを実感されているのではなかろうか。そして、不動産投資を始めたいと情報収集を始めたあなたには、「減価償却」はすこぶるわかりにくいかもしれな...
19,309
2018/08/11
...( 日本人スタッフによる管理 )③バルコニーからのオーシャンビュー眺望が稀少性あり④築47年以上の建物は販売価格の約85%近く9年で減価償却が可能⑤通貨分散など沖縄不動産の注目度やブランド力も高ま...
21,969
コラム
2018/08/05
...これらの会社の殆どが日本の減価償却を使った節税メリットを唄い築22年以上の木造物件ばかりを斡旋している。なぜ一旦自社で仕入れるのかというと、日本人投資家の購入決断までのスピードが現地とは乖離しすぎ...
5,589
ニュース
2018/06/03
...前回のニュースではワイキキのイリカイホテルというコンドミニアムがここ数年ものすごい値上がりした、その大きな要因がRC造の耐用年数オーバー、建物比率9割という点に目をつけて減価償却目的の購入が日本人...
8,674
2018/05/17
...(購入時の経費になるもの、取得価格に含めて減価償却しなければいけないものについては、4月8日の当ニュース「減価償却費で賢く節税!!建物取得価格の計算方法とは?」を参照)。今回は物件購入時の諸費用に...
5,660
2018/04/22
...理由は日本人の好むフルリフォームされた内装で二回ほど再分譲され、新築に劣らない間取りが提供されたことと、もう一つは海外不動産を用いた減価償却による節税ブームに火が付き日本の投資家が殺到したからです...
5,896
ニュース
2018/04/18
...法人が社員寮として買う、儲かっている会社が減価償却目的で買うなど、色々なパターンが想定されます。( 以前はそれで売却することができました )。規模は小さいですが、ワタクシもこの物件で、不動産再生の...
15,789
コラム
2018/04/08
...今回は、節税策のキーポイントの一つである減価償却費の計上と、その基になる建物取得価格の計算方法について説明していきたい。収益物件(事業用物件)を取得した場合、その取得に要した費用は当然必要経費とし...
9,563
2018/04/04
...5.減価償却費が任意償却1)個人の場合毎年決まった減価償却を計上しなくてはいけません。これを強制償却といいます。1,000万円を4年で減価償却するとした場合には、1年あたり250万円を4年で経費化...
12,377
コラム
2018/03/21
...建物を新たに取得した場合、その耐用年数等に応じて減価償却費を毎年計上し所得金額を計算する。しかし消費税額の計算は、「その年に受取った消費税額-その年に支払った消費税額」で行う。つまり、商業物件取得...
1,915
2018/03/04
...また再度、減価償却費などが大きくなるので今後の節税にも有利です。実質利回りは5.5%超で、前の物件より0.5%良くなりました。物件の入れ替えとしてうまくいったと思います」小林は今後も定期的にポート...
10,827